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为了加强预算外资金管理，维护财政金融秩序，促进国民经济和各项事业的发展，根据国家法律、法规的有关规定，结合本市实际，制定本办法。

本办法适用于市、县（市、区）、乡（镇）预算外资金的管理。

财政部门是预算外资金管理的主管部门。市财政局负责本市预算外资金的统一管理，市、县（市、区）、乡（镇）财政部门负责本级预算外资金的具体管理。 计划、审计、物价、监察、人民银行等部门应当按照各自职责配合财政部门加强对预算外资金的管理和监督。

预算外资金是指国家机关、事业单位和团体依据国家法律、法规和规章收取、提取和安排使用的未纳入预算管理的各种财政性资金。包括： （一）法律、法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入； （二）国务院及财政部、国家计委和省人民政府审批的行政事业性收费； （三）国务院及财政部审批建立的基金、附加收入； （四）主管部门从所属单位集中上缴的资金； （五）用于乡（镇）政府开支的乡（镇）自筹和乡（镇）统筹资金； （六）其他未纳入预算管理的财政性资金。 预算外资金是国家财政性资金，必须纳入财政管理。

对预算外资金实行财政专户、收支两条线管理。 预算外收入与预算内拨款应当统一核算，计划管理，收支平衡。

对在预算外资金征收管理中，执行本办法取得显著成绩的部门、单位和个人，人民政府应当予以表彰和奖励。 第二章　收入管理

收取或提取预算外资金，征收单位应当按照法律、法规和规章所规定的项目、范围、标准执行。 设立新的征收项目、调整征收范围和收取标准的，应当依照有关规定和审批权限按程序报批。

预算外资金的征收单位应当公开征收项目、征收范围和收取标准。征收时应当向缴纳人出示《收费许可证》、《收费员证》，并使用国家或省财政部门统一印制或监制的收费票据。对未持合法证件收取预算外资金的，缴纳人有权拒付。

任何单位和个人不得拒交、截留、欠交预算外资金。 法律、法规以及国务院、省人民政府没有作出规定的，任何单位和个人不得批准减交、免交预算外资金。

预算外资金主管部门应当按照规定在银行设立统一的预算外资金财政专户。 征收单位收取的预算外资金应当全额、直接上缴财政专户。直接上缴财政专户确有困难的，经同级预算外资金主管部门批准，可以设立一个收入过渡帐户，并在预算外资金主管部门规定的期限内上缴财政专户。应上缴而未按期上缴的，由预算外资金主管部门通知其开户银行，从其收入过渡帐户中直接划转到财政专户。 未经预算外资金主管部门批准，任何银行不得为征收单位开设预算外资金帐户。

预算外资金征收单位应当编制年度预算外资金收入计划，报同级预算外资金主管部门审核。

预算外资金主管部门对征收单位编报的预算外资金收入计划审核汇总后，编制本级年度预算外资金收入计划，报同级人民政府批准。

预算外资金主管部门应当根据政府批准的收入计划，分别向预算外资金征收单位下达执行。 第三章　支出管理

安排使用预算外资金应当以收定支、专款专用、收支平衡。

任何单位和个人不得坐支、挪用、私分预算外资金。

预算外资金使用单位应当设立预算外资金支出帐户，并报预算外资金主管部门备案。

预算外资金使用单位应当按照预算外资金的规定用途编制年度预算外资金支出计划，报同级预算外资金主管部门审核。

预算外资金主管部门对预算外资金使用单位编报的预算外资金支出计划审核汇总后，编制本级年度预算外资金支出计划，报同级人民政府批准。支出计划一经批准，一般不作调整。遇有特殊情况，需要对支出计划进行调整的，须报同级人民政府批准。 预算外资金主管部门应当根据政府批准的支出计划，分别向预算外资金使用单位下达执行。

单位使用预算外资金，应当按照年度支出计划，于每季度前一个月向预算外资金主管部门申报下一季度分月支出计划，并说明预算外资金的各项用途。 对单位申报的季度分月支出计划，预算外资金主管部门应当于每季度前审查完毕，对不符合规定的，不予拨款，并通知申报单位；符合规定的，按照下列情况从财政专户拨款： （一）用于基本建设投资和其他专项支出的，按照有关批准手续和收入进度、工程建设进度拨款； （二）用于人员经费、公用经费等经常性开支的，按照收入进度按月拨款； （三）上级主管部门对下级的补助，按收入进度拨入下级财政专户； （四）上缴上级主管部门的资金，按照规定的上缴比例和收入进度按月划入上级财政专户。 有特殊情况急用资金的，使用单位可以申报临时支出计划，经审查符合规定的，应当即行拨款。

使用单位对预算外资金主管部门拨入的资金，应当纳入本单位的财务计划统一管理，按照规定使用，并将资金的各项用途在财务报表中说明。