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卫生计生系统内部审计工作规定 （2017年11月20日国家卫生和计划生育委员会令第16号发布 自2018年1月1日起施行） 第一章　总则 为进一步加强卫生计生系统内部审计工作，建立健全内部审计工作制度，完善内部监督制约机制，提高卫生计生服务效率，促进事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《中国内部审计准则》及有关法律法规，结合实际，制定本规定。

卫生计生系统内部审计是指卫生计生系统内部审计机构和审计人员对本系统、本单位实施的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进单位完善治理，提升管理水平和服务能力。

本规定适用于各级卫生计生行政部门（以下简称各部门）及所属（管）卫生计生单位（以下简称各单位）。

内部审计工作在国家卫生计生委统一指导下，按照行政隶属关系和预算管理关系实行分级负责管理。各部门、各单位内部审计机构负责本单位及所属（管）单位的内部审计，并指导和监督本系统、本地区及所属（管）单位内部审计工作。

各部门、各单位主要负责人对本部门、本单位内部审计工作的有效实施负责。

内部审计工作坚持全面覆盖、应审尽审；实事求是、客观公正；凡审必严、防微杜渐；促进管理、推动改革的工作原则。

内部审计机构应当依法依规接受国家审计机关的业务指导和监督，并积极支持和配合国家审计机关工作。 第二章　职责与权限

各部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责： （一）制定规章制度； （二）编制工作发展规划； （三）建立健全机构设置，加强人员配备； （四）落实工作职责； （五）组织质量评估； （六）开展培训交流； （七）法律、法规规定的其他职责。

各部门、各单位内部审计机构主要职责： （一）制定工作办法和流程； （二）编制年度工作计划； （三）重大政策执行、事业发展目标完成情况审计； （四）预算执行和财务收支、工程建设、采购、国有资产管理及其他所有经济活动事项审计； （五）领导干部经济责任审计； （六）内部控制评价及风险管理审计； （七）其他审计。

内部审计机构和审计人员主要权限： （一）查阅经济活动相关资料及电子数据； （二）参加或者列席与重要经济活动有关的会议； （三）对有关业务活动进行现场观察、调查和记录； （四）向有关单位和个人开展调查和询问； （五）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的货币资金、会计凭证、会计账簿、财务会计报告及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，予以暂时封存； （六）对违法违规的行为及时予以揭示； （七）提出问题整改要求和管理改进建议。

各部门、各单位内部审计机构应当有计划地开展内部审计工作，实现审计全覆盖。 各部门、各单位对本级和所属重点单位要每年审计，其他审计对象1个周期内至少审计1次。审计周期由各部门、各单位结合工作规划、管理需要和审计力量合理确定。没有能力自行开展审计的单位应当委托具有相应资质的社会中介机构开展。 当年已经接受相同项目外部审计并且审计结果可以充分运用的单位，当年可以不再安排审计。

内部审计机构和审计人员发现本单位未及时处理严重违法违规问题、本单位负责人存在严重违法违规问题的，应当及时向上级主管部门反映。 第三章　机构与人员

各部门应当根据国家编制管理相关规定和部门管理需要，设置内部审计机构，配备专职内部审计人员。

各单位符合下列条件之一的，应当根据国家编制管理相关规定，设置独立的内部审计机构，专职审计人员不少于2人： （一）二级以上医院； （二）年收入及资产总额均达到3000万元以上； （三）所属及分支机构较多; （四）经济活动复杂； （五）管理工作需要。

不设立独立内部审计机构的部门和单位，应当指定内设机构安排专职人员履行内部审计职责。

鼓励探索实行总审计师和审计委派等制度，强化内部审计的独立性和权威性，提高监管质量和水平。

内部审计机构负责人应当具备中级以上相关专业技术职称或者5年以上审计、会计工作经历，其任免应当征求上级主管部门意见。

内部审计人员应当具备必需的专业胜任能力，并定期接受后续教育培训。 第四章　审计实施

内部审计机构按照单位领导办公会或者党组（党委）会审批后的年度审计工作计划实施。临时增加的专项审计工作按照规定程序审批后实施。

内部审计机构实施审计应当遵循内部审计准则及相关规定明确的程序，主要包括：制订工作方案、组建审计项目工作组、下达审计通知书、组织现场审计、制作工作底稿、沟通审计结果、出具审计报告、督促问题整改等。